Studio sull'entità delle ricchezze nascoste nei centri finanziari internazionali e sull'impatto delle misure di trasparenza sulla lotta all'evasione fiscale

Accordi di trasparenza come la Direttiva 2014/107/UE del Consiglio (DAC2) e il Common Reporting Standard (CRS) dell’OCSE contribuiscono alla riduzione della ricchezza nascosta. In ogni caso, la ricchezza finanziaria offshore globale è ancora significativa e ammonta a circa 8.6 trilioni di euro nel 2018, in aumento rispetto ai 7.3 trilioni di euro del 2016. Questo è uno dei principali risultati del nostro studio sulla quantità di ricchezza nascosta dalle persone nei centri finanziari internazionali (IFC) e l’impatto dei recenti standard concordati a livello internazionale sulla trasparenza fiscale sulla lotta all’evasione fiscale. Abbiamo condotto questo studio per la DG TAXUD della Commissione Europea.

Il reddito di fonte nazionale è spesso noto alle autorità fiscali a causa degli obblighi di rendicontazione nazionale. Per i redditi esteri, le autorità dipendono da accordi transfrontalieri sullo scambio di informazioni come il DAC2 per l’UE e il CRS come equivalente per gli Stati membri e i paesi terzi. Tuttavia, vengono utilizzate strutture sempre più complesse per nascondere l'identità dei titolari effettivi e, in definitiva, ostacolare l'effettiva attuazione delle norme antiriciclaggio da cui dipendono questi accordi informativi.

Gli individui con un patrimonio netto ultra elevato (UHNWI), i cittadini della classe media e alta, i criminali, gli stranieri e gli espatriati (di ritorno) e gli individui di alto profilo (ad esempio, politici, celebrità, uomini d'affari e atleti di spicco) utilizzano tutti gli IFC per nascondere la propria ricchezza . Queste IFC possono “ricevere ricchezza” o svolgere un ruolo di intermediario fornendo società di comodo e altri mezzi di screening, con il risultato che le statistiche sui depositi internazionali vengono erroneamente assegnate ai residenti. I principali fattori fiscali che spingono gli individui a spostare la propria ricchezza all’estero sono i redditi da capitale e le imposte sulle successioni, piuttosto che altre imposte sul reddito personale. Gli individui trasferiscono la propria ricchezza all’estero utilizzando una varietà di strumenti, come attività finanziarie, immobili e liquidità/equivalenti liquidi. Quest'ultimo è più probabile che venga utilizzato per proventi di attività criminali.

Nel 2018, la ricchezza offshore detenuta da individui in tutta l’UE ammontava al 12% del prodotto interno lordo, rispetto al 9.7% nel 2016. Inoltre, la quota della ricchezza offshore totale globale attribuibile ai residenti dell’UE-28 ammontava a circa 23 % nel 2018, anch'esso in aumento rispetto al 2016. Tuttavia, sebbene la quantità di ricchezza nascosta sia in aumento nell'UE, esiste un accordo generale tra le diverse parti interessate (autorità fiscali, unità di investigazione finanziaria, giornalisti investigativi ed esperti) sul fatto che DAC2/CRS ha contribuito alla riduzione della ricchezza nascosta dagli individui offshore. Le misure politiche hanno fornito agli Stati membri informazioni sulla ricchezza transfrontaliera detenuta dai loro residenti che prima non erano disponibili, hanno incoraggiato le autorità fiscali a cooperare tra loro e hanno creato ostacoli significativi per le persone che desiderano nascondere la ricchezza.

Per ulteriori informazioni, si prega di leggere il rapporto completo (PDF).