Examiner de plus près les auteurs, les voies et les niveaux de l'évasion fiscale dans l'UE

Tous les contribuables sont tenus de déclarer leurs revenus sur leurs déclarations de revenus. De plus, les sources nationales de revenus sont souvent connues des autorités fiscales en raison des obligations nationales de déclaration. Cependant, les sources de revenus étrangers sont moins connues, ce qui rend les autorités dépendantes de l’échange d’informations transfrontalier qui a été formalisé dans des accords tels que le DAC2 pour les membres de l’UE et le CRS pour l’échange d’informations avec les pays tiers. Des recherches antérieures ont révélé que les individus vivant dans les centres financiers internationaux (CFI) sont susceptibles de cacher leur richesse.

En s’appuyant sur ces connaissances, cette étude a souhaité approfondir la recherche sur les auteurs de l’évasion fiscale et le type de richesse dissimulée, les voies empruntées pour dissimuler la richesse et le montant de la richesse cachée par les individus des États membres dans les centres financiers offshore. En outre, l'étude visait à évaluer l'impact de la norme commune de déclaration (CRS) et de la directive 2014/107/UE (DAC2) sur le montant de la richesse détenue par les résidents de l'UE dans les centres financiers offshore. La recherche couvre les 27 États membres de l'UE et s'appuie sur des recherches documentaires, des entretiens avec les autorités nationales, des experts universitaires, des acteurs de la société civile et une série d'études de cas par pays. La méthodologie utilisée pour calculer la richesse offshore était basée sur l’étude « Estimating International Tax Evasion by Individuals » publiée précédemment par la Commission européenne.

L’équipe de recherche a découvert que les riches ont notamment les moyens d’accéder aux CFI afin de dissimuler leurs actifs financiers et les revenus associés à des fins d’évasion fiscale. Les particuliers fortunés (UHNWI), que l'on trouve le plus souvent en Allemagne, en France, en Italie et en Espagne, se sont révélés particulièrement susceptibles d'utiliser les CFI. D’autres groupes comprenaient des citoyens des classes moyennes et supérieures qui recourent de plus en plus à des stratagèmes d’évasion fiscale transfrontaliers, des criminels et d’autres personnes ayant des revenus illégalement gagnés, ainsi que des personnalités de premier plan.
Les actifs financiers, notamment immobiliers, sont couramment utilisés comme moyen de dissimulation de richesse. L'étude confirme en outre que les prêts et les capitaux propres par l'intermédiaire de sociétés interposées sont utilisés pour dissimuler la richesse et les revenus à des fins illicites. Sur la base de ces données, les chercheurs concluent que la perte annuelle moyenne de revenus due à l'évasion fiscale internationale pour l'UE 27 sur la période 2004-2018 s'élève à environ 51 milliards d'euros. Enfin, l’étude note que d’un point de vue qualitatif, les DAC2/CRS sont considérés comme contribuant à la réduction de la richesse cachée par les particuliers à l’étranger en raison des informations supplémentaires fournies aux agences fiscales nationales, ainsi que des obstacles supplémentaires créés pour dissimuler la richesse.

Pour plus d’informations, veuillez lire le Rapport complet (pdf), ou contactez notre consultant Mike Béké.