Etude sur le montant des richesses cachées dans les places financières internationales et l'impact des mesures de transparence sur la lutte contre l'évasion fiscale

Les accords de transparence tels que la directive 2014/107/UE du Conseil (DAC2) et la norme commune de déclaration (CRS) de l'OCDE contribuent à la réduction de la richesse cachée. Quoi qu’il en soit, la richesse financière offshore mondiale reste importante, estimée à 8.6 2018 milliards d’euros en 7.3, contre 2016 XNUMX milliards d’euros en XNUMX. C’est l’un des principaux résultats de notre étude sur le montant de la richesse cachée par les particuliers dans les centres financiers internationaux. (IFC) et l’impact des récentes normes internationalement convenues en matière de transparence fiscale sur la lutte contre l’évasion fiscale. Nous avons réalisé cette étude pour le compte de la DG TAXUD de la Commission européenne.

Les revenus de source nationale sont souvent connus des autorités fiscales en raison des obligations nationales de déclaration. Pour les revenus étrangers, les autorités dépendent d’accords d’échange transfrontalier d’informations tels que le DAC2 pour l’UE et le CRS comme équivalent pour les États membres et les pays tiers. Cependant, des structures de plus en plus complexes sont utilisées pour dissimuler l’identité des bénéficiaires effectifs et, à terme, contrecarrer la mise en œuvre efficace des règles anti-blanchiment dont dépendent ces accords d’information.

Les particuliers fortunés (UHNWI), les citoyens des classes moyennes et supérieures, les criminels, les étrangers et les expatriés (de retour), ainsi que les individus de haut niveau (par exemple, les politiciens, les célébrités, les hommes d'affaires et les athlètes de premier plan) utilisent tous les IFC pour cacher leur richesse. . Ces SFI peuvent soit « recevoir des richesses », soit jouer un rôle intermédiaire en fournissant des sociétés écrans et d'autres moyens de contrôle, ce qui entraîne une attribution incorrecte des statistiques sur les dépôts internationaux aux résidents. Les principaux facteurs fiscaux qui poussent les particuliers à déplacer leur richesse à l’étranger sont les revenus du capital et les droits de succession, plutôt que les autres impôts sur le revenu des personnes physiques. Les particuliers déplacent leur richesse à l’étranger en utilisant divers instruments, tels que des actifs financiers, des biens immobiliers et des liquidités/équivalents de liquidités. Ces derniers sont plus susceptibles d'être utilisés pour les produits d'activités criminelles.

En 2018, la richesse offshore détenue par les particuliers dans l'ensemble de l'UE représentait 12 % du produit intérieur brut, contre 9.7 % en 2016. En outre, la part de la richesse offshore mondiale totale attribuable aux résidents de l'UE-28 s'élevait à environ 23 % du produit intérieur brut. % en 2018, également en hausse par rapport à 2016. Cependant, bien que le montant de la richesse cachée augmente dans l’UE, il existe un consensus général entre les diverses parties prenantes (autorités fiscales, services d’enquête financière, journalistes d’investigation et experts) sur la contribution de DAC2/CRS. à la réduction des richesses cachées par les particuliers à l'étranger. Les mesures politiques ont fourni aux États membres des informations sur les richesses transfrontalières détenues par leurs résidents qui n'étaient pas disponibles auparavant, ont encouragé les autorités fiscales à coopérer entre elles et ont créé des obstacles importants pour les personnes souhaitant cacher leurs richesses.

Pour plus d’informations, veuillez lire le Rapport complet (PDF).