Les taxes sur la santé dans une perspective européenne

De plus en plus de données probantes établissent un lien entre la consommation d'aliments riches en matières grasses, en sucre ou en sel (HFSS) et l'obésité et les maladies non transmissibles (MNT) telles que les maladies cardiovasculaires, le diabète et le cancer. Avec plus de 100 millions d'Européens concernés, de nombreux États membres ont instauré ou réformé des taxes pour réduire la consommation de ces produits. En collaboration avec le WIFO et l'Université Érasme de Rotterdam, Ecorys a étudié les effets des taxes existantes sur les aliments HFSS et exploré le potentiel d'une taxe européenne harmonisée pour les aliments HFSS et les boissons sucrées (SSB).

Présentation

La taxation des produits riches en matières grasses, sel et sucre (HFSS) prend de l'ampleur dans l'UE. Douze États membres et la Catalogne (Espagne) ont déjà mis en œuvre une forme de taxation des HFSS. Plusieurs autres États membres envisagent actuellement des mesures similaires. La taxation des HFSS étant encore relativement récente et de nombreux États membres étant en cours d'élaboration de leur cadre fiscal, la Commission européenne (DG TAXUD) entend soutenir cette évolution en lui fournissant des bases solides.

Ecorys a soutenu la DG TAXUD dans ses efforts en menant une étude sur ce sujet. L'objectif de notre étude était d'appuyer les discussions initiales avec les États membres de l'UE sur l'avancement de la taxation des boissons HFSS au sens large, et des boissons sucrées en particulier, dans un éventuel cadre européen.

Notre étude a suivi une approche en trois volets. Premièrement, nous avons exploré les effets des taxes existantes sur les boissons sucrées à haute teneur en fructose dans les États membres de l'UE entre 2009 et 2021. Deuxièmement, nous avons examiné le potentiel et la faisabilité de la mise en place d'un cadre fiscal harmonisé au niveau de l'UE pour les produits à haute teneur en fructose. Troisièmement et enfin, nous avons évalué si un niveau minimum d'harmonisation au niveau de l'UE pour une taxe ciblée sur les boissons sucrées apporterait une valeur ajoutée.

Contrairement à plusieurs études antérieures menées à l'échelle européenne, cette recherche s'appuyait sur des analyses quantitatives et des simulations. De nature exploratoire, elle combinait diverses approches méthodologiques. L'étude comprenait des études de cas approfondies menées en Belgique, au Danemark, en France et en Pologne.

Principales conclusions

Les expériences recueillies auprès des États membres montrent que les taxes sur les services de santé à haute teneur en matières grasses (HFSS) peuvent être considérées comme un instrument politique potentiellement efficace pour les États membres souhaitant poursuivre des objectifs de politique de santé. Cependant, pour être véritablement efficaces, les caractéristiques clés suivantes doivent être prises en compte :

Les taxes HFSS devraient être introduites à niveau du gouvernement central.
Les taux d'imposition Les niveaux ne devraient pas être très faibles, car le changement de comportement des consommateurs qui en résulterait et les avantages pour la santé qui y sont associés pourraient être trop faibles pour être identifiés.
Les taxes HFSS devraient être basé sur les nutriments et non sur le produit.
Après l’annonce de l’introduction ou de la modification d’une taxe HFSS, les entreprises devraient être autorisées à période de transition de réagir en reformulant le produit avant que la taxe ne soit effectivement mise en œuvre.
Les barèmes d'imposition devraient être à plusieurs niveaux ou progressif en fonction de la teneur en nutriments ciblée, avec un seuil en dessous duquel les produits sont exonérés de taxes.
Les taxes HFSS devraient être mises en œuvre sous la forme de taxes d'accise spécifiques (pas de taxes ad valorem).
Les taxes HFSS devraient se concentrer sur les SSB Tout d’abord, parce qu’elles sont plus faciles à mettre en œuvre que les autres taxes HFSS et qu’elles sont moins vulnérables aux problèmes de définition et aux contestations juridiques potentielles.
Le champ d’application des taxes sur les boissons sucrées devrait s’étendre aux boissons contenant sucre libre et ajouté, tandis que le taux d’imposition devrait être défini en fonction du montant de sucre total.
Exemptions pour les petits producteurs indépendants Il convient d’envisager jusqu’à un certain seuil, car les coûts de conformité et la charge fiscale risquent d’être disproportionnés pour les plus petits producteurs.
Les régimes fiscaux HFSS devraient être élaborés conjointement par les ministères des impôts et de la santé et communiqué comme un instrument de santé et devrait être fondé sur des preuves et régulièrement évalué par rapport à des objectifs mesurables (intermédiaires).
Les taxes HFSS devraient être partie d'un ensemble plus large de mesures y compris des efforts visant à restreindre la commercialisation, la publicité et la promotion de ces produits et à accroître la sensibilisation des consommateurs, par le biais de l’étiquetage des aliments et de l’éducation.
Les taxes d’accise sur les produits HFSS devraient être prioritaires sur les initiatives liées à la réduction de la TVA sur les produits alimentaires sains.

En outre, cette étude montre qu’un meilleur alignement des régimes fiscaux nationaux par le biais d’une coordination ou d’un niveau minimum d’harmonisation offre plusieurs avantages, tels que la réduction ou la prévention de la fragmentation du marché et la création de conditions de concurrence équitables.

Nos conclusions contribuent à l’ensemble croissant de connaissances sur la mise en œuvre et l’harmonisation des taxes HFSS dans les États membres de l’UE, et fournissent spécifiquement des caractéristiques de conception clés pour la DG TAXUD pour une mise en œuvre efficace de ces taxes.

Pour plus d'informations, lire le rapport complet ici. L'annexe peut être trouvée ici.