AB'deki vergi kaçakçılığının faillerine, yollarına ve miktarlarına daha yakından bakmak

Tüm vergi mükelleflerinin gelirlerini vergi beyannamesinde beyan etmeleri gerekmektedir. Ek olarak, ulusal raporlama yükümlülükleri nedeniyle yerel gelir kaynakları genellikle vergi makamları tarafından bilinmektedir. Ancak yabancı gelir kaynaklarının daha az bilinmesi, yetkilileri AB Üyeleri için DAC2 ve üçüncü ülkelerle bilgi alışverişi için CRS gibi anlaşmalarla resmileştirilen sınır ötesi bilgi alışverişine bağımlı hale getiriyor. Önceki araştırmalar, özellikle uluslararası finans merkezlerindeki (IFC'ler) bireylerin servetlerini gizleme eğiliminde olduklarını ortaya çıkarmıştı.

Bu görüşlere dayanarak, bu çalışma, vergi kaçakçılığının failleri ve gizlenen servetin türü, serveti gizlemek için kullanılan yollar ve Üye Devletlerin bireyleri tarafından offshore finans merkezlerinde saklanan servet miktarı hakkındaki araştırmayı ilerletmeyi amaçlamıştır. Ayrıca çalışma, Ortak Raporlama Standardı (CRS) ve 2014/107/EU Direktifinin (DAC2), AB sakinlerinin offshore finans merkezlerinde tuttukları servet miktarı üzerindeki etkisini değerlendirmeyi amaçladı. Araştırma 27 AB Üye ülkesini kapsıyor ve masa başı araştırmasına, ulusal yetkililerle, akademik uzmanlarla, sivil toplum aktörleriyle yapılan paydaş görüşmelerine ve bir dizi ülke vaka çalışmasına dayanıyor. Offshore servetini hesaplamak için kullanılan metodoloji, daha önce Avrupa Komisyonu tarafından yayınlanan “Bireyler Tarafından Uluslararası Vergi Kaçakçılığının Tahmin Edilmesi” çalışmasına dayanıyordu.

Araştırma ekibi, özellikle zenginlerin, vergi kaçakçılığı amacıyla finansal varlıkları ve ilgili gelirleri gizlemek için IFC'lere erişim imkanına sahip olduğunu keşfetti. En yaygın olarak Almanya, Fransa, İtalya ve İspanya'da bulunan Ultra Yüksek Net Değere Sahip Bireylerin (UHNWI) IFC'leri kullanma olasılıklarının özellikle yüksek olduğu görüldü. Diğer gruplar arasında sınır ötesi vergi kaçakçılığı planlarını giderek daha fazla kullanan orta ve üst sınıf vatandaşlar, suçlular ve yasa dışı gelir elde eden diğer bireyler ile yüksek profilli kişiler yer alıyordu.
Finansal varlıklar, özellikle de gayrimenkul, bu vesileyle yaygın olarak serveti gizlemek için bir araç olarak kullanılıyor. Çalışma ayrıca, aracılık eden şirketler aracılığıyla verilen kredilerin ve özsermayenin, serveti ve geliri yasa dışı amaçlardan gizlemek için kullanıldığını doğruluyor. Verilere dayanarak araştırmacılar, 27-2004 döneminde AB 2018'de uluslararası vergi kaçakçılığı nedeniyle kaybedilen ortalama yıllık gelirin kabaca 51 milyar Euro civarında olduğu sonucuna varıyor. Son olarak, çalışma, niteliksel bir perspektiften bakıldığında, DAC2/CRS'nin, ulusal vergi kurumlarına sağlanan ek bilgilerin yanı sıra serveti gizlemek için yaratılan ek engeller nedeniyle denizaşırı bireyler tarafından gizlenen servetin azaltılmasına katkıda bulunduğunun kabul edildiğini belirtmektedir.

Daha fazla bilgi için, lütfen Tam Rapor (pdf) veya danışmanımızla iletişime geçin Mike Haftası.