Avrupa perspektifinden sağlık vergileri

Artan sayıda kanıt, yüksek yağ, şeker veya tuz (HFSS) içeren gıdaların tüketimini obezite ve kardiyovasküler hastalıklar, diyabet ve kanser gibi bulaşıcı olmayan hastalıklarla (NCD) ilişkilendiriyor. 100 milyondan fazla Avrupalının etkilendiği bu dönemde, birçok Üye Devlet bu ürünlerin tüketimini azaltmak için vergiler getirdi veya vergileri yeniden düzenledi. Ecorys, WIFO ve Erasmus University Rotterdam ile birlikte mevcut HFSS vergilerinin etkilerini araştırdı ve HFSS gıdalar ve şekerle tatlandırılmış içecekler (SSB'ler) için uyumlu bir AB vergisinin potansiyelini araştırdı.

Olayın Arka Planı

Yüksek yağ, tuz ve şeker (HFSS) içeren ürünlere vergi koyma ivmesi AB genelinde artıyor ve 12 Üye Devlet ve Katalonya (İspanya) bir tür HFSS vergilendirmesi uyguladı. Diğer birkaç Üye Devlet şu anda benzer önlemleri değerlendiriyor. HFSS vergilendirmesi hala nispeten yeni olduğundan ve birçok Üye Devlet vergi çerçevelerini geliştirme sürecinde olduğundan, Avrupa Komisyonu (DG TAXUD) sağlam bir temel sağlayarak bu gelişmeyi desteklemeyi amaçlıyor.

Ecorys, bu konuda bir çalışma yürüterek DG TAXUD'un çabalarını destekledi. Çalışmamızın amacı, potansiyel bir Avrupa çerçevesi içinde HFSS vergilendirmesinin daha geniş bir şekilde ve özellikle şekerle tatlandırılmış içecek (SSB) vergilerinin ilerletilmesi konusunda AB Üye Devletleriyle yapılan ilk görüşmeleri desteklemekti.

Çalışmamız üçlü bir yaklaşım izledi. İlk olarak, 2009-2021 yılları arasında AB Üye Devletlerinde mevcut HFSS vergilerinin etkilerini araştırdık. İkinci olarak, HFSS ürünleri için AB uyumlu bir vergi çerçevesi oluşturmanın potansiyelini ve uygulanabilirliğini inceledik. Üçüncü ve son olarak, hedeflenen bir SSB vergisi için AB'nin asgari uyum düzeyinin değer katıp katmayacağını değerlendirdik.

Avrupa düzeyinde yürütülen birkaç önceki çalışmanın aksine, bu araştırma nicel analizlere ve simülasyonlara dayanıyordu. Doğası gereği keşifseldi ve çeşitli metodolojik yaklaşımları birleştiriyordu. Çalışma, Belçika, Danimarka, Fransa ve Polonya'dan derinlemesine vaka çalışmalarını içeriyordu.

Temel bulgular

Üye Devletlerden toplanan deneyimler, HFSS vergilerinin sağlık politikası hedeflerini takip etmek isteyen Üye Devletler için potansiyel olarak etkili bir politika aracı olarak kabul edilebileceğini göstermektedir. Ancak, gerçekten etkili olmak için aşağıdaki temel tasarım özellikleri dikkate alınmalıdır:

• HFSS vergileri şu şekilde getirilmelidir: merkezi hükümet düzeyi.
• Vergi oranları Tüketici davranışlarında ortaya çıkan değişim ve buna bağlı sağlık yararları tespit edilemeyecek kadar küçük olabileceğinden, çok düşük seviyelerde olmamalıdır.
• HFSS vergileri şu şekilde olmalıdır: besin bazlı ve ürün bazlı olmayan.
• HFSS vergisinin getirilmesinin veya değiştirilmesinin duyurulmasından sonra, işletmelere aşağıdakilere izin verilmelidir: Geçiş dönemi Verginin fiilen uygulanmasından önce ürün yeniden formülasyonu yoluyla yanıt vermek.
• Vergi çizelgeleri şu şekilde olmalıdır: kademeli veya ilerici Hedeflenen besin içeriğine göre, belirli bir eşiğin altındaki ürünler için vergi muafiyeti uygulanıyor.
• HFSS vergileri şu şekilde uygulanmalıdır: özel tüketim vergileri (Ad valorem vergiler değil).
• HFSS vergileri SSB'lere odaklanın Öncelikle, bunların diğer HFSS vergilerine göre uygulanması daha kolaydır ve tanımsal sorunlara ve olası yasal zorluklara karşı daha az hassastırlar.
• SSB vergilerinin kapsamı içeceklerle sınırlı olmalıdır. ücretsiz ve ilave şekerVergi oranı, elde edilen gelirin miktarına göre tanımlanmalıdır. toplam şeker.
• Küçük bağımsız üreticiler için muafiyetler Belirli bir eşik değerine kadar dikkate alınması gerekir, çünkü uyumluluk maliyetleri ve vergi yükü en küçük üreticiler için orantısız olabilir.
• HFSS vergi planları vergi ve sağlık bakanlıkları tarafından ortaklaşa geliştirilmelidir ve bir sağlık aracı olarak iletilmeli, kanıta dayalı olmalı ve ölçülebilir (ara) hedeflere göre düzenli olarak değerlendirilmelidir.
• HFSS vergileri şu şekilde olmalıdır: daha geniş bir önlem yelpazesinin parçası Bu tür ürünlerin pazarlanması, reklamı ve tanıtımının kısıtlanması ve gıda etiketleme ve eğitimi yoluyla tüketici bilincinin artırılması çabaları da dahildir.
• HFSS ürünlerindeki ÖTV'lere öncelik verilmeli Sağlıklı gıda ürünlerinde KDV'nin azaltılmasına ilişkin girişimler konusunda.

Ayrıca bu çalışma, ulusal vergi rejimlerinin koordinasyon veya asgari düzeyde uyumlaştırma yoluyla daha iyi uyumlu hale getirilmesinin, piyasa parçalanmasının azaltılması veya önlenmesi ve eşit rekabet koşullarının yaratılması gibi çeşitli faydalar sağladığını göstermektedir.

Sonuçlarımız, AB Üye Devletlerinde HFSS vergilerinin uygulanması ve uyumlaştırılması konusunda giderek artan bilgi birikimine katkıda bulunmakta ve özellikle DG TAXUD'a bu tür vergilerin etkili bir şekilde uygulanması için temel tasarım özellikleri sunmaktadır.

Daha fazla bilgi için raporun tamamını okuyun okuyunEk bulunabilir okuyun.