Onderzoek naar de hoeveelheid verborgen rijkdom in internationale financiële centra en de impact van transparantiemaatregelen op de strijd tegen belastingontduiking

Transparantieovereenkomsten zoals de Richtlijn 2014/107/EU (DAC2) van de Raad en de Common Reporting Standard (CRS) van de OESO dragen bij aan het terugdringen van verborgen rijkdom. Hoe dan ook, de mondiale offshore financiële rijkdom is nog steeds aanzienlijk en bedraagt ​​naar schatting 8.6 biljoen euro in 2018, een stijging ten opzichte van 7.3 biljoen euro in 2016. Dit is een van de belangrijkste resultaten uit ons onderzoek naar de hoeveelheid rijkdom die individuen in internationale financiële centra verborgen houden. (IFC's) en de impact van recente internationaal overeengekomen normen inzake belastingtransparantie op de strijd tegen belastingontduiking. Wij voerden dit onderzoek uit voor DG TAXUD van de Europese Commissie.

Inkomsten uit binnenlandse bronnen zijn vaak bekend bij de Belastingdienst vanwege nationale rapportageverplichtingen. Voor buitenlandse inkomsten zijn de autoriteiten afhankelijk van grensoverschrijdende informatie-uitwisselingsovereenkomsten zoals de DAC2 voor de EU en de CRS als gelijkwaardig voor lidstaten en derde landen. Er worden echter steeds complexere structuren gebruikt om de identiteit van de uiteindelijke begunstigden te verbergen en uiteindelijk de effectieve implementatie van de antiwitwasregels waarvan deze informatieovereenkomsten afhankelijk zijn, te dwarsbomen.

Ultra High Net Worth Individuals (UHNWI), burgers uit de midden- en hogere klasse, criminelen, buitenlanders en (terugkerende) expats, en spraakmakende individuen (bijvoorbeeld politici, beroemdheden, vooraanstaande zakenmensen en atleten) gebruiken allemaal IFC's om hun rijkdom te verbergen . Deze IFC's kunnen 'vermogen ontvangen' of een intermediaire rol spelen door lege vennootschappen en andere screeningmiddelen aan te bieden, waardoor internationale depositostatistieken ten onrechte aan ingezetenen worden toegewezen. De belangrijkste fiscale drijfveren voor individuen om hun vermogen naar het buitenland te verplaatsen zijn vermogensinkomsten en successierechten, in plaats van andere personenbelastingen. Individuen verplaatsen hun vermogen naar het buitenland met behulp van een verscheidenheid aan instrumenten, zoals financiële activa, onroerend goed en geldmiddelen/cash-equivalenten. Het is waarschijnlijker dat dit laatste wordt gebruikt voor de opbrengsten van criminele activiteiten.

In 2018 bedroeg het offshore-vermogen van individuen in de hele EU 12% van het bruto binnenlands product, tegen 9.7% in 2016. Bovendien bedroeg het aandeel van het totale mondiale offshore-vermogen dat kan worden toegeschreven aan inwoners uit de EU-28 ongeveer 23%. % in 2018, ook hoger dan in 2016. Hoewel de hoeveelheid verborgen rijkdom in de EU toeneemt, bestaat er echter algemene overeenstemming tussen diverse belanghebbenden (belastingautoriteiten, financiële onderzoekseenheden, onderzoeksjournalisten en deskundigen) dat DAC2/CRS heeft bijgedragen tot de vermindering van rijkdom die verborgen is voor individuen in het buitenland. De beleidsmaatregelen hebben de lidstaten informatie verschaft over het grensoverschrijdende vermogen van hun inwoners dat voorheen niet beschikbaar was, de belastingautoriteiten aangemoedigd om met elkaar samen te werken en aanzienlijke obstakels gecreëerd voor mensen die hun vermogen willen verbergen.

Lees de voor meer informatie volledige rapport (PDF).