Fiscalidad en apoyo de la transición verde: descripción general y evaluación de las prácticas fiscales existentes para reducir las emisiones de gases de efecto invernadero

Ecorys, en colaboración con WIFO, proporcionó una evaluación de las prácticas fiscales dirigidas a las emisiones de GEI en la UE-27, el Reino Unido y otros cinco países.

Realizamos una revisión de la literatura económica, construimos un inventario de medidas tributarias que consisten en impuestos e incentivos fiscales, y desarrollamos una metodología de evaluación comparativa para evaluar las medidas mapeadas. Se seleccionaron diez medidas como ejemplos de buenas prácticas, considerando su efectividad ambiental general y su viabilidad política (incluidas las implicaciones económicas y distributivas), y reflejando la diversidad de tipos de medidas. La investigación se complementó con dos talleres con representantes de los Estados miembros.

Nuestra investigación ilustra que los impuestos ambientales y los incentivos fiscales beneficiosos son herramientas cada vez más utilizadas entre los países para apoyar una transición verde hacia menores emisiones de GEI. El estudio ha identificado más de 260 impuestos e incentivos fiscales que entran dentro del alcance del enfoque de investigación. Los países disponen de un creciente conjunto de investigaciones. Estos pueden ayudarlos a tomar decisiones políticas informadas, logrando un equilibrio exitoso entre el diseño de medidas tributarias que sean efectivas para reducir las emisiones de GEI pero que sigan reflejando las implicaciones políticas más amplias. Al mismo tiempo, la investigación también señaló que todavía hay margen para mejorar y aprender unos de otros. Si bien existe cada vez más evidencia que podría ayudar a diseñar impuestos de manera más efectiva, en muchos casos los países todavía recurren a esquemas de segunda opción o menos efectivos. Además, todavía existen lagunas importantes en la agenda de investigación, especialmente en lo que respecta a los incentivos fiscales. Esto plantea dudas sobre hasta qué punto los responsables de las políticas pueden recurrir a evidencia empírica sólida al diseñar medidas específicas. El trabajo sobre el inventario de medidas fiscales puso de relieve que la disponibilidad de evaluaciones ex post, en particular de los incentivos fiscales, es limitada. Sin embargo, esta información es crucial para apoyar a las administraciones que consideran hacer más ecológicos sus esquemas tributarios. Además, los países deben reflexionar si hay margen para mejorar sus esfuerzos para frenar las emisiones de GEI mediante impuestos. En algunos casos, el diseño de medidas podría servir para otros propósitos, incluida la generación de ingresos o satisfacer demandas políticas, en lugar de centrarse en la reducción de emisiones. Lograr el equilibrio adecuado entre intereses diversos y a menudo contradictorios seguirá siendo un desafío clave para la formulación de políticas futuras.

Puede descargar el informe completo, el resumen ejecutivo y los anexos con ejemplos de buenas prácticas y fichas de países a continuación:

Para más información por favor comuníquese con marta kulesza y Tomás Kruger.