Una mirada más cercana a los autores, las vías y los importes de la evasión fiscal en la UE

Todos los contribuyentes están obligados a declarar sus ingresos en las declaraciones de impuestos. Además, las autoridades tributarias suelen conocer las fuentes nacionales de ingresos debido a las obligaciones nacionales de presentación de informes. Sin embargo, las fuentes de ingresos extranjeros son menos conocidas, lo que hace que las autoridades dependan del intercambio de información transfronterizo que se ha formalizado en acuerdos como el DAC2 para los miembros de la UE y el CRS para el intercambio de información con terceros países. Investigaciones anteriores han descubierto que es probable que, en particular, las personas en los centros financieros internacionales (CFI) oculten su riqueza.

Partiendo de estas ideas, este estudio deseaba avanzar en la investigación sobre los autores de la evasión fiscal y el tipo de riqueza que se oculta, las vías tomadas para ocultar la riqueza y la cantidad de riqueza oculta por individuos de los Estados miembros en centros financieros extraterritoriales. Además, el estudio buscaba evaluar el impacto del Estándar Común de Información (CRS) y la Directiva 2014/107/UE (DAC2) sobre la cantidad de riqueza mantenida por residentes de la UE en centros financieros extraterritoriales. La investigación cubre los 27 estados miembros de la UE y se basa en investigaciones documentales, entrevistas de partes interesadas con autoridades nacionales, expertos académicos, actores de la sociedad civil y una serie de estudios de casos de países. La metodología utilizada para calcular la riqueza extraterritorial se basó en el estudio “Estimación de la evasión fiscal internacional por parte de individuos” publicado anteriormente por la Comisión Europea.

El equipo de investigación descubrió que especialmente los ricos tienen los medios para acceder a las CFI para ocultar activos financieros y los ingresos relacionados con fines de evasión fiscal. Se descubrió que las personas con patrimonio neto ultraalto (UHNWI), que se encuentran más comúnmente en Alemania, Francia, Italia y España, eran particularmente propensas a utilizar IFC. Otros grupos incluían ciudadanos de clase media y alta que utilizaban cada vez más esquemas de evasión fiscal transfronteriza, delincuentes y otras personas con ingresos obtenidos ilegalmente, así como personas de alto perfil.
Los activos financieros, especialmente los bienes raíces, se utilizan comúnmente como vehículo para ocultar riqueza. El estudio confirma además que los préstamos y el capital a través de empresas interpuestas se utilizan para ocultar riqueza e ingresos con fines ilícitos. Basándose en los datos, los investigadores concluyen que la pérdida media anual de ingresos por evasión fiscal internacional en la UE 27 durante el período 2004-2018 asciende aproximadamente a unos 51 millones de euros. Por último, el estudio señala que desde una perspectiva cualitativa, se considera que DAC2/CRS contribuyen a la reducción de la riqueza oculta por personas en el extranjero debido a la información adicional proporcionada a las agencias tributarias nacionales, así como a los obstáculos adicionales creados para ocultar la riqueza.

Para obtener más información, lea informe completo (pdf), o contacte a nuestro asesor Semana de Mike.