Estudio sobre la cantidad de riqueza oculta en los centros financieros internacionales y el impacto de las medidas de transparencia en la lucha contra la evasión fiscal

Los acuerdos de transparencia como la Directiva 2014/107/UE (DAC2) del Consejo y el Estándar Común de Información (CRS) de la OCDE contribuyen a la reducción de la riqueza oculta. Independientemente, la riqueza financiera extraterritorial mundial sigue siendo significativa: se estima que ascendió a 8.6 billones de euros en 2018, frente a 7.3 billones de euros en 2016. Este es uno de los principales resultados de nuestro estudio sobre la cantidad de riqueza oculta por individuos en los centros financieros internacionales. (IFC) y el impacto de las recientes normas acordadas internacionalmente sobre transparencia fiscal en la lucha contra la evasión fiscal. Realizamos este estudio para la DG TAXUD de la Comisión Europea.

Las autoridades tributarias suelen conocer los ingresos de fuente nacional debido a las obligaciones nacionales de presentación de informes. Para los ingresos extranjeros, las autoridades dependen de acuerdos de intercambio transfronterizo de información como el DAC2 para la UE y el CRS como equivalente para los Estados miembros y terceros países. Sin embargo, se utilizan estructuras cada vez más complejas para ocultar la identidad de los beneficiarios finales y, en última instancia, frustrar la implementación efectiva de las normas contra el lavado de dinero de las que dependen estos acuerdos de información.

Individuos con patrimonio neto ultraalto (UHNWI), ciudadanos de clase media y alta, delincuentes, extranjeros y expatriados (que regresan), e individuos de alto perfil (por ejemplo, políticos, celebridades, empresarios y atletas destacados) utilizan las IFC para ocultar su riqueza. . Estas IFC pueden ser "receptoras de riqueza" o desempeñar un papel intermediario proporcionando empresas fantasma y otros medios de control, lo que da lugar a que las estadísticas de depósitos internacionales se asignen incorrectamente a los residentes. Los principales impulsores fiscales para que las personas trasladen su riqueza al extranjero son los ingresos del capital y los impuestos a la herencia, más que otros impuestos sobre la renta personal. Los individuos mueven su riqueza al extranjero utilizando una variedad de instrumentos, como activos financieros, bienes raíces y efectivo o equivalentes de efectivo. Es más probable que este último se utilice para el producto de actividades delictivas.

En 2018, la riqueza extraterritorial en poder de individuos en toda la UE ascendió al 12% del Producto Interior Bruto, frente al 9.7% en 2016. Además, la proporción de la riqueza extraterritorial global total atribuible a residentes de la UE-28 ascendió a aproximadamente el 23%. % en 2018, también superior a 2016. Sin embargo, aunque la cantidad de riqueza oculta está aumentando en la UE, existe un acuerdo general entre diversas partes interesadas (autoridades fiscales, unidades de investigación financiera, periodistas de investigación y expertos) en que DAC2/CRS contribuyó a la reducción de la riqueza oculta por individuos en el extranjero. Las medidas políticas han proporcionado a los Estados miembros información sobre la riqueza transfronteriza en poder de sus residentes que antes no estaba disponible, alentaron a las autoridades fiscales a cooperar entre sí y crearon obstáculos importantes para las personas que deseaban ocultar riqueza.

Para obtener más información, lea informe completo (PDF).