Los impuestos sanitarios desde una perspectiva europea

Cada vez hay más evidencia que vincula el consumo de alimentos con alto contenido en grasas, azúcares o sal (HFSS) con la obesidad y enfermedades no transmisibles (ENT), como las enfermedades cardiovasculares, la diabetes y el cáncer. Con más de 100 millones de europeos afectados, muchos Estados miembros han introducido o reformado impuestos para reducir el consumo de estos productos. Junto con WIFO y la Universidad Erasmus de Róterdam, Ecorys investigó los efectos de los impuestos actuales sobre los HFSS y exploró la posibilidad de un impuesto armonizado en la UE para los alimentos HFSS y las bebidas azucaradas (SSB).

Antecedentes

El impulso a la imposición de impuestos a los productos con alto contenido en grasas, sal y azúcar (HFSS) está creciendo en toda la UE, con 12 Estados miembros y Cataluña (España) que han implementado algún tipo de tributación para los HFSS. Varios otros Estados miembros están considerando medidas similares. Dado que la tributación de los HFSS es relativamente nueva y muchos Estados miembros están desarrollando sus marcos fiscales, la Comisión Europea (DG TAXUD) pretende apoyar este desarrollo proporcionando una base sólida.

Ecorys apoyó a la DG TAXUD en sus esfuerzos mediante la realización de un estudio sobre este tema. El objetivo de nuestro estudio fue apoyar las conversaciones iniciales con los Estados miembros de la UE sobre el avance de la tributación de los HFSS en general, y de los impuestos sobre las bebidas azucaradas (SSB) en particular, dentro de un posible marco europeo.

Nuestro estudio siguió un triple enfoque. En primer lugar, exploramos los efectos de los impuestos vigentes sobre los HFSS en los Estados miembros de la UE entre 2009 y 2021. En segundo lugar, examinamos el potencial y la viabilidad de establecer un marco fiscal armonizado en la UE para los productos HFSS. Por último, evaluamos si un nivel mínimo de armonización en la UE para un impuesto específico sobre las bebidas azucaradas aportaría valor.

A diferencia de varios estudios previos realizados a nivel europeo, esta investigación se basó en análisis cuantitativos y simulaciones. Su carácter exploratorio combinó diversos enfoques metodológicos. El estudio incluyó estudios de caso exhaustivos de Bélgica, Dinamarca, Francia y Polonia.

Principales conclusiones

La experiencia de los Estados miembros demuestra que los impuestos HFSS pueden considerarse un instrumento político potencialmente eficaz para quienes desean alcanzar objetivos de política sanitaria. Sin embargo, para que sean realmente eficaces, deben tenerse en cuenta las siguientes características clave de diseño:

Los impuestos HFSS deberían introducirse en nivel de gobierno central.
Las tasas de impuestos no deben ser niveles muy bajos, ya que el cambio resultante en el comportamiento del consumidor y los beneficios para la salud asociados pueden ser demasiado pequeños para ser identificados.
Los impuestos HFSS deberían ser Basado en nutrientes y no en productos.
Tras el anuncio de la introducción o modificación de un impuesto HFSS, se debería permitir a las empresas un periodo de transicion responder mediante la reformulación del producto antes de que el impuesto se implemente efectivamente.
Los horarios de impuestos deben ser escalonado o progresivo según el contenido nutricional objetivo, con un umbral por debajo del cual los productos están exentos de impuestos.
Los impuestos HFSS deberían implementarse en forma de impuestos especiales específicos (no impuestos ad valorem).
Los impuestos HFSS deberían centrarse en los SSB En primer lugar, porque son más fáciles de implementar que otros impuestos HFSS y son menos vulnerables a problemas de definición y posibles desafíos legales.
El alcance de los impuestos sobre las bebidas azucaradas debería incluir las bebidas con azúcar libre y añadido, mientras que la tasa impositiva debe definirse en función del monto de azúcar total.
Exenciones para pequeños productores independientes Se debería considerar la posibilidad de aplicar medidas hasta un determinado umbral, ya que es probable que los costos de cumplimiento y la carga fiscal sean desproporcionados para los productores más pequeños.
Los esquemas impositivos HFSS deberían ser desarrollados conjuntamente por los ministerios de Hacienda y de Salud. y comunicado como un instrumento de salud y debe basarse en evidencia y evaluarse periódicamente en función de objetivos mensurables (intermedios).
Los impuestos HFSS deberían ser parte de una gama más amplia de medidas incluidos los esfuerzos para restringir la comercialización, la publicidad y la promoción de dichos productos y para aumentar la conciencia de los consumidores mediante el etiquetado de los alimentos y la educación.
Se deben priorizar los impuestos especiales sobre los productos HFSS sobre iniciativas relacionadas con la reducción del IVA sobre los productos alimenticios saludables.

Además, este estudio muestra que una mejor alineación de los regímenes tributarios nacionales a través de la coordinación o un nivel mínimo de armonización proporciona varios beneficios, como la reducción o prevención de la fragmentación del mercado y la creación de igualdad de condiciones.

Nuestras conclusiones contribuyen al creciente conjunto de conocimientos sobre la implementación y armonización de los impuestos HFSS en los estados miembros de la UE y, específicamente, proporcionan características de diseño clave para la DG TAXUD para la implementación efectiva de dichos impuestos.

Para más información, lea el informe completo aquíEl anexo se puede encontrar aquí.