Погледнете по-отблизо извършителите, пътищата и размерите на укриването на данъци в ЕС

Всички данъкоплатци са длъжни да декларират доходите си в данъчни декларации. Освен това вътрешните източници на доходи често са известни на данъчните власти поради задълженията за национално отчитане. Въпреки това чуждестранните източници на доходи са по-малко известни, което прави органите зависими от трансграничния обмен на информация, който е формализиран в споразумения като DAC2 за членки на ЕС и CRS за обмен на информация с трети държави. Предишни изследвания разкриха, че особено лица в международните финансови центрове (IFC) е вероятно да крият богатството си.

Въз основа на тези прозрения, това проучване желае да продължи изследването на извършителите на укриване на данъци и вида на укриваното богатство, пътищата, използвани за укриване на богатство, и размера на богатството, укрито от лица от държавите-членки в офшорни финансови центрове. Освен това проучването има за цел да оцени въздействието на Общия стандарт за отчитане (CRS) и Директива 2014/107/ЕС (DAC2) върху размера на богатството, държано от жители на ЕС в офшорни финансови центрове. Изследването обхваща 27-те държави-членки на ЕС и се основава на документално проучване, интервюта със заинтересовани страни с национални органи, академични експерти, участници от гражданското общество и серия от казуси по държави. Методологията, използвана за изчисляване на офшорното богатство, се основава на проучването „Оценяване на укриването на международни данъци от физически лица“, публикувано преди това от Европейската комисия.

Изследователският екип откри, че особено богатите имат средства за достъп до IFC, за да прикрият финансови активи и свързаните с тях доходи за целите на укриването на данъци. Установено е, че хората със свръхвисока нетна стойност (UHNWI), които най-често се срещат в Германия, Франция, Италия и Испания, са особено склонни да използват IFC. Други групи включваха граждани от средната и висшата класа, които все повече използват трансгранични схеми за укриване на данъци, престъпници и други лица с незаконно спечелени доходи, както и високопоставени лица.
Финансовите активи, особено недвижимите имоти, обикновено се използват като средство за прикриване на богатство. Освен това проучването потвърждава, че заемите и собственият капитал чрез намесени компании се използват за укриване на богатство и доходи от незаконни цели. Въз основа на данните изследователите заключават, че средните годишни приходи, загубени от международно укриване на данъци за ЕС 27 за периода 2004-2018 г., са приблизително около 51 милиарда евро. И накрая, проучването отбелязва, че от качествена гледна точка DAC2/CRS се считат за допринасящи за намаляване на богатството, скрито от лица в офшорни зони, поради допълнителната информация, предоставена на националните данъчни агенции, както и допълнителните пречки, създадени за укриване на богатство.

За повече информация, моля, прочетете Пълният текст на доклада (pdf), или се свържете с наш консултант Майк Беке.